中央廣播電視大學(xué) 2009-2010 學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放專科”期末考試金融企業(yè)會(huì)計(jì) 試題 一、單項(xiàng)選擇題(每題 1 分，共 10 分)1 ．屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是 ( B ) A ．持續(xù)經(jīng)營(yíng) B ．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C ．會(huì)計(jì)主體 D ．貨幣計(jì)量2 ．強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的 ( B ) ，就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要A ．客觀性 B ．相關(guān)性 C ．重要性 D ．及時(shí)性3 ．下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是 ( C ) A ． 計(jì)提債券的應(yīng)收利息 B ． 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) C ． 計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金 D ． 計(jì)提各項(xiàng)貸款的應(yīng)收利息4 ．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額，稱為 ( D )A .營(yíng)業(yè)收入 B .營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額 D .凈利潤(rùn)5 ．銀行匯票持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人 (D ) A ．照常付款 B ．進(jìn)行罰款 C ．協(xié)商解決 D ．不予受理6 ．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始 確認(rèn)金額，支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為 ( C )A.投資成本 B .投資收益C.應(yīng)收利息 D .投資損失7 ．銀行匯票的提示付款期限為一個(gè)月，自 ( B ) 算起。

A .到期日 B .出票日C.承兌日 D .付款日8 ．費(fèi)用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費(fèi)用增加的表現(xiàn)形式是 ( B ) A .資產(chǎn)的減少B.負(fù)債的減少C負(fù)債的增加D.所有者權(quán)益的減少9 ．對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，能夠計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的支出有 ( C ) A ．研究費(fèi) B ．開(kāi)發(fā)費(fèi) C ．注冊(cè)費(fèi) D ．管理人員工資10 . “活期存款”科目的借方發(fā)生額表示 ( D ) A.資產(chǎn)的增加 B .資產(chǎn)的減少C.負(fù)債的增加 D .負(fù)債的減.1. ．下列不適用于同城結(jié)算的是( G ) A銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、本票D支票E、匯兌F、委托收款 G 、托收承付2. 付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起( D )內(nèi)承兌或拒絕承兌 、、 10 日 E 、 1 個(gè)月、A 、 1 日 B 、3日 C 、5日3. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起( C ) 一個(gè)月 D 、二個(gè)月 E 、六個(gè)月)一年 D 、二年、二個(gè)月 D 、六個(gè)月A 、 3日 B 、 10日 C4. 商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( BA 、一個(gè)月 B 、六個(gè)月 C5. 支票的提示付款期限自出票日起( A ) A 、 10 日 B 、一個(gè)月 C6. 某申請(qǐng)人于 2002 年 1 月 31 日申請(qǐng)簽發(fā)一筆銀行匯票，該匯票提示付款期的到期日為( D ) 。

A 、 2月 9日 B 、 2月 10日 C 、 7、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理(A、借：貼現(xiàn)一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 B貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶C、借：XX活期存款一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 D貸：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶2 月 21 日 D 、 2 月 28 日 E 、 3 月 1 日D )借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收入戶、借：貼現(xiàn)—貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)利息收入—貼現(xiàn)利息收收入：貼現(xiàn)票據(jù)—銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶8. 銀行承兌匯票到期后， 承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來(lái)的委托收款憑證和匯票進(jìn)行付款C )A、借：匯出匯款一銀行匯票戶 B貸：清算資金往來(lái)—電子匯劃款項(xiàng)戶C、借：應(yīng)解匯款一XX戶貸：清算資金往來(lái)—電子匯劃款項(xiàng)戶、借：x x存款一承兌申請(qǐng)人戶貸：清算資金往來(lái)—電子匯劃款項(xiàng)戶、借：清算資金往來(lái)—電子匯劃款項(xiàng)戶貸：匯出匯款—銀行匯票戶1 ．外匯買賣科目的外匯余額在貸方，人民幣余額在借方，表示 ( B ) A. 賣出外匯大于買人外匯 B. 買人外匯大于賣出外匯 C. 結(jié)匯大于售匯 D. 售匯大于結(jié)匯2 ．外匯買賣科目的外匯余額在借方，人民幣余額在貸方，表示 ( B ) 。

A.賣出外匯大于買人外匯 B.買入外匯大于賣出外匯 C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯3 ．集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)賬的聯(lián)行往來(lái)，在年度終了未達(dá)賬全部核對(duì)完畢只有 ( C ) 科目有余額A. 聯(lián)行往賬和聯(lián)行來(lái)賬 B ．聯(lián)行來(lái)賬和已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬C. 聯(lián)行往賬和已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 D ．聯(lián)行往賬和來(lái)核銷報(bào)單款項(xiàng)3 ．下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有 ( A ) A. 中央預(yù)算收入 B ．機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 C. 代理發(fā)行國(guó)債 D ．儲(chǔ)蓄存款4 ．對(duì)委托存款的計(jì)息基數(shù)應(yīng)為 ( C ) A. 全部存款余額 B. 期委托存款余額 C. 委托存款余額與委托貸款余額的軋差數(shù) D. 委托存款的月末余額 5某金融企業(yè)對(duì) H 企業(yè)的投資本會(huì)計(jì)年度發(fā)生凈虧損，金融企業(yè)應(yīng)分擔(dān) 15 萬(wàn)元，損益調(diào)整賬戶期初借方余額 10 萬(wàn)元，金融企業(yè)對(duì)本會(huì)計(jì)年度應(yīng)分擔(dān)的凈虧損的處理 ( A ) A. 沖減損益調(diào)整賬戶 15 萬(wàn)元 B． 沖減損益調(diào)整賬戶 10 萬(wàn)元 C. 沖減損益調(diào)整賬戶 l0 萬(wàn)元，沖減投資差額賬戶 5 萬(wàn)元 D. 沖減損益調(diào)整賬戶 10 萬(wàn)元，沖減投資收益 5 萬(wàn)元6．金融企業(yè)代理證券發(fā)行單位發(fā)行證券，如果在發(fā)行期內(nèi)金融企業(yè)代理發(fā)行的證券未全部售出，則剩余部分由金融企業(yè)購(gòu)人。

這種代理發(fā)行方式屬于 ( C ) A. 代銷方式 B ．全額承購(gòu)包銷方式 C. 余額承購(gòu)包銷方式 D ．購(gòu)人證券方式7 ．用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)在 ( D ) ，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷A. 使用年限內(nèi) B. 法定有效年限內(nèi) C. 折舊年限到期以前的 3 年內(nèi) D ．折舊年限到期以前 的 2 年內(nèi)8 ．法定盈余公積按照 ( D ) 提取A. 稅前利潤(rùn) 5％ B ．稅后利潤(rùn) 5％C. 稅前利潤(rùn) 10％ D ．稅后利潤(rùn) lo ％9 ．利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”賬戶的年末余額反映的是 ( D ) A. 應(yīng)分而未分配給股東的利潤(rùn) B 當(dāng)年尚未分配的利潤(rùn) C. 應(yīng)上繳國(guó)家的利潤(rùn) D 歷年積存的未分配利潤(rùn)10．各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)終了根據(jù) ( D ) 填列A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計(jì) B.余額表各戶余額合計(jì)C. 各科目傳票加計(jì)發(fā)生額合計(jì) D. 科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計(jì)1 ．從凈利潤(rùn)中計(jì)提的，作為利潤(rùn)分配提取的準(zhǔn)備金是 ( A ) A. 一般準(zhǔn)備 B ．專項(xiàng)準(zhǔn)備 C. 特種準(zhǔn)備 D. 二級(jí)準(zhǔn)備3 ． “電子清算資金往來(lái)”科目是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，其余額軋差反映，而借貸方發(fā)生額是( D ) 。

A. 將電子聯(lián)行往、來(lái)賬科目的發(fā)生額逐筆轉(zhuǎn)入 B. 將電子聯(lián)行往賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入C. 將電子聯(lián)行來(lái)賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入 D. 將電子聯(lián)行往、來(lái)賬科目余額轉(zhuǎn)入4 ．下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有 ( A ) A.歸還再貸款 B.貨幣回籠C.調(diào)減財(cái)政存款 D.取得再貼現(xiàn)5 ．委托存款屬于貸款基金性質(zhì)的存款，為相應(yīng)委托貸款的保證金因此，應(yīng) ( B ) A. 先用后存 B. 先存后用 C. 用后存人 D. 按比例存人( 不包括取得短期投資時(shí)已作為應(yīng)收股利或C. 增加初始投資成本 D. 作為應(yīng)收股利或應(yīng)收科目中D. 證券買賣C. 不作為固定資產(chǎn) D. 作為在建工程6．短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)收利息部分 ) ， ( A ) A. 作為初始投資成本的收回 B. 作為投資收益利息7 ．自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在 ( A )A. 證券銷售 B. 證券發(fā)行 C. 自營(yíng)庫(kù)存證券8．融資性租人的固定資產(chǎn)， ( A ) A. 作為固定資產(chǎn) B. 投入使用時(shí)作為固定資產(chǎn)9 ．利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”賬戶的午末余額反映的是 ( D ) A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤(rùn) B.當(dāng)年尚未分配的利潤(rùn) C.應(yīng)上繳國(guó)家的利潤(rùn) D.歷年積存的未分配利潤(rùn)10. 下列不屑于從稅后利潤(rùn)中提取的項(xiàng)目是 ( A ) 。

A. 資本公積 B. 法定盈余公積 C. 任意盈余公積 D. 法定公益金選擇題 ( 每題 1 分，共 lo 分)二、多項(xiàng)選擇題(每題 2 分，共 20 分)1 ．銀行存款按資金性質(zhì)分為 ( ABC ) A .單位存款 B .個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C.財(cái)政性存款 D .工業(yè)存款E.通知存款2 ．單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) A .基本賬戶 B . 一般賬戶C.臨時(shí)賬戶 D .專用賬戶E.其他賬戶3 ．貸款按資金來(lái)源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為 ( DE ) A ．固定資產(chǎn)貸款 B ．流動(dòng)資產(chǎn)貸款 C ．中長(zhǎng)期貸款 D ．自營(yíng)貸款 E ．委托貸款4 ．票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)下列 ( ACDE ) 人拒絕付款A(yù) .不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 B.不履行約定義務(wù)的與自己沒(méi)有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人 D.惡意取得票據(jù)的持票人 E ．因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人5 ．支票必須記載的事項(xiàng)有 ( ABCDE ) A .表明“支票”字樣 B.無(wú)條件支付的委托 C.確定的金額 D.付款人名稱E.出票日期和出票人簽章6 ．商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)支出主要包括 (ABCDE ) 。

A ．利息支出 B ．金融企業(yè)往來(lái)支出 C ．手續(xù)費(fèi)支出 D ．營(yíng)業(yè)費(fèi)用E ．匯兌損失7．商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)外收入主要包括 (ABC ) A .罰款收入B.處置固定資產(chǎn)凈收益 C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 D.利息收入E.手續(xù)費(fèi)收入8 ．年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括 ( ABCDE ) A ．清理資金 B ．清理賬務(wù) C ．清理財(cái)產(chǎn)物資 D ．核實(shí)收支 E ．試算平衡9．資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為 ( ACDE ) A .流動(dòng)資產(chǎn) B .貸款C .長(zhǎng)期資產(chǎn) D .無(wú)形資產(chǎn)E.遞延資產(chǎn)10．儲(chǔ)蓄原則包括 (ABCD ) A .存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶保密E.收取利息所得稅1. ( AB )是辦理支付結(jié)算的工具A 、票據(jù) B 、結(jié)算憑證 C 、印章 D 、壓數(shù)機(jī) E 、密押器2. 《支付結(jié)算辦法》中的票據(jù)是指( ABCDE ) A 、匯票 B 、銀行本票 C 、支票 D 、商業(yè)匯票 E 、銀行承兌匯票3. 單位、個(gè)人、銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則( ACE ) A 、恪守信用，履約付款 B 、開(kāi)立賬戶 C 、銀行不墊款 D 、使用規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 E 、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 F 、存款自愿，取款自由4. 下列出票人為銀行的是( BCEF ) 。

A 支票B銀行匯票C銀行承兌匯票 口商業(yè)承兌匯票 E 銀行本票F信用卡5. 下列同時(shí)適用于同城和異地結(jié)算的是（ ABCDEF ） A 銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌 F 委托收款G托收承付6. 下列無(wú)金額起點(diǎn)限制的結(jié)算是（ ABCDE ） 委托收款G托收承付A 銀行匯票 B 商業(yè)匯票 C 本票 D 支票 E 匯兌 F7. 票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改事項(xiàng)包括（ ACE ） A 、金額 B 、款項(xiàng)用途 C 、收款人名稱D 、付款人名稱E 、出票或簽發(fā)日期 F 、收款人賬號(hào)8. 《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的個(gè)人辦理支付結(jié)算提供的有效證件為居民身份證、軍官證（ ABEFG ）等符合法律、行政法規(guī)及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件A 、戶口簿 B 、文職干部證 C 、學(xué)生證 D 、士兵證 E 、警官證F、護(hù)照 G、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證名詞解釋 （每個(gè)名詞 2 分, 共 12 分）1. 科目日結(jié)單1. 是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)2. 銀行承兌匯票2. 是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開(kāi)戶銀行承兌，銀行對(duì)商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無(wú)條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。

3. 融資租賃3. 是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時(shí)，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購(gòu)進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)4. 抵押貸款4. 是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款5. 應(yīng)付交換差額5. 就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額6. 賣出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)7. 是金融企業(yè)與交易對(duì)方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價(jià)格賣給對(duì)方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價(jià)格將證券買回1．質(zhì)押貸款質(zhì)：押貸款是指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款3 ．信用證信用證是開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人 （ 進(jìn)口商 ） 的要求和指示向出口商 （ 受益人 ） 開(kāi)立的一定金額、 在一定期限內(nèi)憑議付行寄來(lái)規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書(shū)面承諾， 是銀行有條件保證付款的憑證4 ． 電子聯(lián)行往來(lái)： 電子聯(lián)行往來(lái)是指發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間， 通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金帳務(wù)往來(lái)5 ．全額承購(gòu)包銷：全額承購(gòu)包銷就是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價(jià)格將證券從發(fā)行單位那里買下來(lái)， 并按一定價(jià)格在證券一級(jí)市場(chǎng)發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。

三、判斷題（每題 2 分，共 20 分）1 ．借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則 （ N ）2 ．單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為 1 天和 7 天兩種 （Y ）3 ． 定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整， 不論調(diào)高或調(diào)低， 均按原定利率計(jì)算利息 （ Y ）4 ．傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩 （ N ）5 ． - 般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、 用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備 （ Y ）6 ．資金清算業(yè)務(wù)中， 發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬， 收?qǐng)?bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來(lái)賬 Y ）7 ．出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為 （ ）最新可編輯 word 文檔. 8.承兌是支票特有的票據(jù)行為 （N ）9 .支票的大小寫(xiě)金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任 （N ）10 .費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出Y ）.票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明丫）2 .票據(jù)的大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可以受理 （Y ）3 .中文大寫(xiě)金額在“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整” （或“正”字），大寫(xiě)金額有“分”的，“分” 后面不寫(xiě)“整”（或“正”字）。

N ）4 .阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是“ 0”，中文大寫(xiě)可不寫(xiě)“零”字 （Y ）5 .持票人在法定的提示期限內(nèi)，按照法定的方式提示付款的，付款人必須在見(jiàn)票當(dāng)日或 票據(jù)到期日足額付款Y ）6 .持票人為出票人的，對(duì)其前手無(wú)追索權(quán)；持票人為背書(shū)人的，對(duì)其后手無(wú)追索權(quán)Y ）7 .出票后定期付款的匯票自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載 （N）8 .貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行可直接從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款Y ）9、貼現(xiàn)銀行可以持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn) （Y）10.發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票 （）1 .（ X）只編制現(xiàn)金科目對(duì)方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票2 .一般存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的帳戶 （）3 .（ X ）臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的帳戶4 .活期儲(chǔ)蓄存款于每年 6月30日結(jié)息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié) 計(jì)利息5 .（ x ）按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)計(jì)利息6 .單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按 360天，對(duì)月按30 天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。

（Y ）7 .某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后， 經(jīng)審查，開(kāi)戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為 8016元的支票，印鑒不符，計(jì)收罰款 400.80元8 .（ X）應(yīng)計(jì)收罰款1000元（最低不低于1000元）9 .抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款， 銀行應(yīng)于貸款期滿日， 根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品10 （ X）抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期 1個(gè)月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品11 系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌， 在編制時(shí)，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時(shí)并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價(jià)交換 （）7.（ ）12 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳及電子清算資金往來(lái)三個(gè)科目均為借、 貸雙方同時(shí)反映余額的科目8 .（ X）電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來(lái)為軋差反 映余額9 .金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì) .（）10 （ X）從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)11 .購(gòu)入折價(jià)發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會(huì)多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價(jià)部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)予以攤銷 10.（ ）1 .對(duì)。

2.錯(cuò)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用復(fù)式記帳法；涉及表外科目， 采用單式記帳法單位定期存款不能提前支取，只能到期支取發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開(kāi)戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開(kāi)戶行登記罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計(jì)算系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時(shí)，乘以中間價(jià)，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益這筆分錄是采用實(shí)撥匯差資金辦法時(shí)，上級(jí)行下?lián)軕?yīng)收匯差資金和經(jīng)辦行上劃應(yīng)付匯差資金的處理貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過(guò)業(yè)務(wù)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行金融企業(yè)收到后應(yīng)作 (借) 銀行存款 (貸)代兌付債券款10．對(duì)四、簡(jiǎn)答題(共 10 分)1 ．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素有哪些？( 6 分)答： (1) 憑證名稱 (2) 填制日期(記賬日期) (3) 收、付款單位的戶名和賬號(hào) (4) 收、付款單位的開(kāi)戶銀行 (5) 貨幣符號(hào) (6) 大小寫(xiě)金額 (7) 會(huì)計(jì)分錄 (8) 憑證編號(hào) (9) 銀行簽章 (10) 會(huì)計(jì)人員簽章 (11) 款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)2．簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的原則 ( 4 分)答： (1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè) (2) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量1. 會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？ 1. 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳 ; 現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳，后付款 ; 轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ; 先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。

(5 分)2. 什么是背書(shū)連續(xù)？ 2. 就是第一背書(shū)人是匯票上載明的收款人 ; 前一次背書(shū)的被背書(shū)人為后一次背書(shū)的背書(shū)人 ; 最后一次的持票人是最后一次背書(shū)的被背書(shū)人 (5 分)3. 引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來(lái)的主要原因有哪些？ 3. 主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金 , 再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等 (5 分)4. 結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？ 4. 恪守信用， 履約付款， 即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信用， 認(rèn)真履行義務(wù) ; 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳， 由誰(shuí)支配 ; 銀行不墊款， 各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳五、業(yè)務(wù)處理題(共 40 分)1 ． B 企業(yè)于 2009 年 6 月 5 日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)： (1) 繳存現(xiàn)金 13 萬(wàn)元 (2) 提交匯票申請(qǐng)書(shū)， 申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 68 萬(wàn)元，銀行審查無(wú)誤后， 簽發(fā)銀行匯票 (3) 用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi) 180 元要求寫(xiě)出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 ( 9 分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬(wàn)元貸：活期存款 13 萬(wàn)元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款 68 萬(wàn)元貸：匯出匯款 68 萬(wàn)元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費(fèi)收入 180 元2 ． A 商業(yè)銀行于 2008 年 12 月 9 日向人民銀行繳存現(xiàn)金 3000 萬(wàn)元， 2008 年 12 月 25日向人民銀行借款 4500 萬(wàn)元， 2009 年 2 月 15 日用中央銀行存款歸還借款本金 4500 萬(wàn)元及利息5 萬(wàn)元。

要求寫(xiě)出 A 銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 ( 10 分)(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬(wàn)元貸：活期存款 13 萬(wàn)元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款 68 萬(wàn)元貸：匯出匯款 68 萬(wàn)元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費(fèi)收入 180 元3 ． B 銀行于 4 月 2 日向 A 企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為 400 ， 000.00 元，假定年利率為 4. 8% ，期限為垂個(gè)月要求計(jì)算 6 月 20 日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算 6月 21 日至 8 月 2 日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫(xiě)出 B 銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定 B 企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息） （14 分 ）（1）6 月 20 日應(yīng)計(jì)利息：400000X 80X4.8%+360=4266. 67 元 （4 分）（2）6 月 21 日至 8月 2 日應(yīng)計(jì)利息：400000X42X4.8%+360=2240 元 （4 分）（3）6 月 20 日會(huì)計(jì)分錄 （ 3 分）借：活期存款 4266. 67 元貸：利息收入 4266. 67 元（4）8 月 2 日收回貸款本金及利息 （ 3 分）借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元貸：短期貸款 400000 元4 . 2008 年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購(gòu)入 A 企業(yè)面值為 300000 元的債券，支付款項(xiàng) 306000 元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 6000 元） ，另支付交易費(fèi)用3000 元，該債券于 2008 年 1 月 1 日發(fā)行，期限 3 年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7月 10 日和 1 月 10 日。

2008 年 7月 10 日銀行收到上半年債券利息 6000 元 銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)要求寫(xiě)出該銀行購(gòu)人債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄 （ 7 分）（1） 2008 年 7 月 1 日購(gòu)人債券 （ 4 分）借：交易性金融資產(chǎn)——成本 300000 元應(yīng)收利息 6000 元投資收益 3000 元貸：銀行存款 309000 元（2）2008 年 7 月 10 日收到債券利息 （ 3 分）借：銀行存款 6000 元貸：應(yīng)收利息 6000 元1. 儲(chǔ)戶張賓于 1998 年 9 月 6 日存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款 10000 元， 1999 年 9 月 18 日來(lái)所全部支取 存入時(shí)二年期存款月利率 4.05%0， 一年期月利率 3.975%0, 支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款月利率 1.2%1 .禾I」息=10000X 372X 1.2%0- 30=148.80（元）（ 借 ）256 定期儲(chǔ)蓄存款張賓戶 10000.00（ 借 ）521 利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 148.80（ 貸 ）101 現(xiàn)金 10148.802. 開(kāi)戶單位紡織廠 （ 帳號(hào) 248016） 付款的托收承付款一筆，金額 120,000 元 ,5 月 7 日承付期滿， 8 日劃款時(shí)只支付 46,000 元，剩余部分于 5 月 22 日上午開(kāi)業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開(kāi)戶。

寫(xiě)出 5 月 8 日和 22 日劃款的處理 2 ． 5 月 8 日（借） 248 私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 46000.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 46000.005 月 22 日賠償金=74000 X 14X5%=518（元）（ 借 ）248 私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 74518.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 74518.003. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知， 匯款人系本行開(kāi)戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠（ 帳號(hào) 221017）, 匯款金額 93,000 元，報(bào)單金額 91,200 元 借 ）279 匯出匯款 93000.00（ 貸）402 聯(lián)行來(lái)帳 91200.00（貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.004. 承兌申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶的東山賓館 （ 帳號(hào) 248052） 的銀行承兌匯票一份，面額 69000 元 ,6月 8 日到期，向承兌申請(qǐng)人收款， 6 月 10 日收到持票人開(kāi)戶行 （ 省外系統(tǒng)內(nèi)某行 ） 寄來(lái)的委托收款憑證和到期匯票，于 6 月 11 日劃款寫(xiě)出 6 月 8 日和 11 日的會(huì)計(jì)分錄（ 借）248 私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248052 69000.00（ 貸 ）278 應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 借 ）278 應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 貸）401 聯(lián)行往帳 69000.005.5 月 6 日工商銀行某支行受理開(kāi)戶單位開(kāi)關(guān)廠 （ 帳號(hào) 221008）提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額 200000 元， 4 月 16 日簽發(fā) ,7 月 16 日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月 4.5%。

由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加 3 天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算貼現(xiàn)息=200000 X 73X 4.5%0+ 30=2190（元）（ 借 ）161 貼現(xiàn) 銀行承兌匯票戶 200000.00 （貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00 （ 貸）501 利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.006 . 本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過(guò)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆， 分別為機(jī)床廠（ 帳號(hào) 221036） 和服裝公司 （ 帳號(hào) 225027） 匯出款項(xiàng) 234000 元和 315000. 收到人民銀行通過(guò)電子聯(lián)行劃來(lái)服裝公司收款的江人款項(xiàng) 501500 元 借 ）221 工業(yè)企業(yè)存款 221036 234000.00（ 借 ）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00（ 貸）111 存放中央銀行款項(xiàng) 549000.00（借） ）111 存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00（ 貸 ）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 501500.007 .工商銀行某市支行與開(kāi)戶單位長(zhǎng)城機(jī)械公司 （帳號(hào)221O11）簽訂協(xié)議，以每百元 103元的價(jià)格買入該企業(yè) 1998 的國(guó)庫(kù)券 100 萬(wàn)元 ,3 個(gè)月后以協(xié)議價(jià) 105 元返售給該公司。

寫(xiě)出買入和返售的分錄工商銀 （ 借）175 買入返售證券 長(zhǎng)城機(jī)械公司戶 1030000.00（ 貸） ）111 存放中央銀行款項(xiàng) 1030000.00（ 借 ）111 存放中央銀行款項(xiàng) 1050000.00（ 貸）175 買入返售證券 長(zhǎng)城機(jī)械廠戶 1030000.00（ 貸）512 其他營(yíng)業(yè)收入 其他收入戶 20000.008．行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金 80000 元寫(xiě)出工行的會(huì)計(jì)分錄借 111 存放中央銀行款項(xiàng) 80000.00（ 貸）101 現(xiàn)金 80000.001 ．某儲(chǔ)戶 1998 年 6 月 15 日存入定期二年的儲(chǔ)蓄存款 3000 元，于 1999 年 1 月 15 日提前支取1000元存入時(shí)二年期利率為月 4. 65%一年期利率為月 4. 35%提前支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為月1. 2%°1 .利息：1000X 7X1. 2% 0=8. 40（元）（借）定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 3000 ． 00（借） 利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 8 ． 40（貸） 現(xiàn)金 3008 ． 40（ 借 ） 現(xiàn)金 2000 ． 00（ 貸 ） 定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 2000 ． 00 （7 分）2．工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費(fèi)，金額 1000 元2． （借）現(xiàn)金 1000 ． 00（ 貸 ） 應(yīng)解匯款林宏戶 1000 ． 00（ 借 ） 應(yīng)解匯款 林宏戶 1000 ． 00（ 貸 ） 分行轄內(nèi)往來(lái) 1000 ． 00 （6 分 ）3．某集團(tuán)公司 （ 帳號(hào) 225007） 付款的托收承付結(jié)算一筆，金額 80， 000 元， 6 、月 4 日承付期滿日，該單位帳戶無(wú)款，故發(fā)生逾期付款， 6 月 14 日營(yíng)業(yè)終了該單位帳戶有款，銀行于15 日開(kāi)業(yè)后，將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。

收款人開(kāi)戶行于 6 月 18 日收到，并轉(zhuǎn)入收款人酒廠帳戶 （221010） 3． ．收款人開(kāi)戶行：賠償金=80000 X 10X5% o=400（元）（ 借 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225007 80400 ． 00（ 貸 ） 聯(lián)行往帳 80400 ． 00付款人開(kāi)戶行：（ 借 ） 聯(lián)行來(lái)帳 80400 ． 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 221010 80400 ． 00 （8 分）4．工商銀行某辦事處收到省外某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系開(kāi)戶單位百貨商店 （ 帳號(hào) 225010） 匯款金額為 52700 元，實(shí)際結(jié)算金額為 52577 元4． （借）匯出匯款 52700 ． 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225010 123 ． 00（ 貸 ） 聯(lián)行來(lái)帳 52577 ． 00 （6 分）5．林宏經(jīng)批準(zhǔn)， 將其活期存款美元帳戶支取 1000 美元，換成等值的德國(guó)馬克，匯往國(guó)外支付購(gòu)藥費(fèi)用 （ 所用匯價(jià)見(jiàn)表 ） 5． （ 借）活期外匯存款 USD1000． 00（貸） 系統(tǒng)外匯買賣 USD1000． 00（借）系統(tǒng)外匯買賣 ￥ 8265. 00（貸）系統(tǒng)外匯買賣 ￥8265. 00 （6分）6．工商銀行某市支行 2 月 25 日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320000 元，該匯票 1 月 15 日簽發(fā)， 2 月 5 日貼現(xiàn)。

5月 15 日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月 4. 5%°6（1） 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000x80x4. 5% 30=3840（元）實(shí)付再貼現(xiàn)額 =320000-3840=316160（ 元）人民銀行：（借）再貼現(xiàn) 工商銀行再貼現(xiàn)戶 320000 ． 00（貸） 商銀行準(zhǔn)備金存款 316160 ． 00（貸） 利息收入 再貼現(xiàn)利息收入戶 3840 ． 00工商銀行：（借） 存放中央銀行款項(xiàng) 316160 ． 00（借）金融企業(yè)往來(lái)支出 中央銀行往來(lái)支出戶 3840 ． 00（貸）貼現(xiàn) 銀行承兌匯票貼現(xiàn)戶 320000 ． 00最新可編輯 word 文檔（2）歸還再貼現(xiàn)人民銀行：（借）聯(lián)行來(lái)帳320000 . 00（貸）再貼現(xiàn) 工商銀行再貼現(xiàn)戶 320000 . 00 （12分）1、1月3日，東方公司持開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)資料到建設(shè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立活期存款賬戶2、1月4日，東方公司填制先進(jìn)進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，向其開(kāi)戶行要求存入現(xiàn)金，金額 10000元，該行為其辦理相應(yīng)手續(xù)3、1月5日，東方公司持有關(guān)收款憑證，向其開(kāi)戶行的建設(shè)銀行要求代收同城利豐公司款項(xiàng)50000元4、1月6日，東方公司將其10000元后期存款轉(zhuǎn)作定期存款，期限為 1年，其開(kāi)戶行為其 處理本業(yè)務(wù)5、1月12日，東方公司提取現(xiàn)金 3000元，留作備用6、1月16日，東方公司向供貨單位轉(zhuǎn)賬付款 21000元7、1月17日，東方公司向外地分公司劃撥采購(gòu)資金 1.5萬(wàn)元，通過(guò)開(kāi)戶行完成劃撥8、1月19日，東方公司收到一地某單位的購(gòu)貨款 20000元，建設(shè)銀行為其完成轉(zhuǎn)賬2借：庫(kù)存現(xiàn)金10 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶-本金10 0003借：聯(lián)行來(lái)帳50 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶50 0004活期取款：借：吸收存款 -活期儲(chǔ)蓄存款-東方公司10 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000定期存款：借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000貸：吸U^存款-定期儲(chǔ)蓄存款-一年期整存整取儲(chǔ)蓄-東方公司-本金10 0005借：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶-本金3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 0006借：吸收存款-活期儲(chǔ)蓄存款-東方公司21 000貸：聯(lián)行往賬 21 0007借：聯(lián)行來(lái)帳15 000貸：吸收存款-活期存款-東方公司存款戶15 0008借：吸收存款-活期儲(chǔ)蓄存款-東方公司20 000貸：聯(lián)行往賬 20 000試卷代號(hào)：2045中央廣播電視大學(xué) 2009-2010學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放?？啤逼谀┛荚?金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)［此文檔可自行編輯修改，如有侵權(quán)請(qǐng)告知?jiǎng)h除，感謝您的支持，我們會(huì)努力把內(nèi)容做得更 好］最新可編輯word文檔。