管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！內(nèi)部審計工作制度目 錄第一章 總 則 3第二章 內(nèi)部審計機構(gòu) 3第三章 運營保障部工作權(quán)限 7第四章 審計人員行為規(guī)范和工作紀律 9第五章 審計工作程序 10第六章 審計人員 11第八章 附 則 13附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計細則 14一、財務(wù)審計細則： 14(一)、財務(wù)管理部： 14(二)、會計部： 14(三)、銷售會計部： 15二、經(jīng)營審計細則： 15（一）、采購審計 15（二）、市場管理流程 161、廣告媒體審計 162、市場活動信息收集、分析流程審計 16（三）、營銷審計 16（四）儲運流程審計 18（五）、人力資源流程審計 19三、重要管理者任期責(zé)任審計內(nèi)容 20四、基建專項審計 21（一）施工圖預(yù)算的審計 21（二）工程竣工結(jié)算的審計 22（三）、工程竣工決算的審計 22五、離職審計 22六、大藥房、經(jīng)營公司審計細則： 23（一）、財務(wù)部 23（二）、營運防損部 23（三）、儲運部 24（四）、市場部 24（五）、拓展部 25（六）、質(zhì)檢部 25（七）、行政部 26（八）、門店管理 26（九）、信息部 27（十）、經(jīng)營公司采購部 27（十一）、經(jīng)營公司銷售部 28七、審計時限： 28八、審計事項報告流程 29第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立評價和防范風(fēng)險功能，保證XXX整體業(yè)務(wù)健康有效運作，根據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本條例。

第二條 各子公司、公司內(nèi)部各部門的經(jīng)營管理工作均為內(nèi)部審計工作對象第三條 運營保障部為公司內(nèi)部審計工作的執(zhí)行部門，在公司董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展內(nèi)部審計工作第四條 各子公司、各部門負責(zé)人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人第五條 內(nèi)部審計工作遵循獨立、客觀、公正的原則第六條 內(nèi)部審計的依據(jù)：（1）國家的法律、法規(guī)（2）公司內(nèi)部的各項流程、制度、標準（3）公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)1. 制定內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)則，推動審計工作向法制化、制度化、規(guī)范化、程序化方向發(fā)展2. 健全和完善審計職能，配備審計人員，指導(dǎo)審計人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開展工作3. 根據(jù)公司總體方針目標要求，擬定年度、月度審計工作計劃和具體審計方案4. 對公司所屬各子公司、部門實施各類審計 5. 協(xié)助會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對公司進行審計、評估工作6. 管理審計工作檔案7. 負責(zé)開展下述審計工作：（1）財務(wù)審計以政策、法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度為依據(jù)，檢查財務(wù)部門的財務(wù)管理、會計工作情況和內(nèi)部會計控制制度，檢查各子公司、各部門遵守公司財務(wù)會計制度的情況檢查和評價內(nèi)部會計控制制度的健全性、恰當(dāng)性和可行性；確定公司資產(chǎn)記錄的真實性、完整性，保護財產(chǎn)安全。

檢查公司所有會計報表數(shù)據(jù)的準確性2）經(jīng)營審計對各子公司、各部門的管理活動和經(jīng)營活動的效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性、健全性進行評價、監(jiān)督，保障組織結(jié)構(gòu)設(shè)置和職務(wù)分工合理有效；各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準、計劃目標都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法規(guī)、制度、程序和高層領(lǐng)導(dǎo)的指令得以貫徹，建立的標準得以遵循，資源利用合理有效，單位負責(zé)人的績效目標得以達成，經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險得到控制和防范3）公司各級管理人員任期責(zé)任審計以及各類人員離職審計（4）專項審計負責(zé)公司基建項目、投資項目、研發(fā)項目等的成本費用審計完成公司要求的其他專項審計第八條 審計工作人員職責(zé)1、運營保障部經(jīng)理工作職責(zé)（1）全面負責(zé)公司的內(nèi)部審計工作，并對此承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下對公司范圍內(nèi)的各部門、子公司、分公司進行內(nèi)部審計、風(fēng)險評估，以督促、保證各部門的業(yè)務(wù)執(zhí)行與中國的法律、法規(guī)和股東的利益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度一致2）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，防止公司資產(chǎn)的浪費和損失3）組織審計人員對公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動是否真實，會計資料是否符合實際情況，檢查經(jīng)濟活動是否符合國家的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，并檢查經(jīng)濟活動的效果與效率。

4）確定企業(yè)的運營過程的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，組織審計人員對企業(yè)運營過程中高風(fēng)險的環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營體系（制度，流程等）是否具備足夠的風(fēng)險防范的能力，審核經(jīng)營活動的事實是否遵守體系要求5）根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略需要，制定內(nèi)部審計計劃和審計程序以及相關(guān)的工作制度和規(guī)章，按計劃執(zhí)行審計任務(wù)，并適時依據(jù)公司戰(zhàn)略變化及要求，修訂相關(guān)條款6）按照內(nèi)部審計工作的使命，為決策層提供客觀、公正的審計報告，協(xié)助各子公司、各部門有效地履行職責(zé)7）根據(jù)公司發(fā)展需要，規(guī)劃內(nèi)部審計中心階段工作方向，制定審計目標，完善審計過程，指導(dǎo)審計工作的開展8）根據(jù)公司績效管理政策，對本部門人員進行績效考評，檢查、評價審計人員的工作成果，及時提出改進方案，幫助檢查審計人員提高專業(yè)知識和工作技能，考核制度公開、透明，以便考核結(jié)果公正、公平，建立良好的審計工作氛圍9）依照審計人員費用報銷管理規(guī)定，認真審批發(fā)生的一切費用10）積極協(xié)調(diào)內(nèi)部審計人員與其他各部門之間的工作11）按照上級授權(quán)，對被審計對象的違規(guī)違紀行為，行使經(jīng)濟處罰、行政處理的權(quán)力2、財務(wù)審計人員工作職責(zé)：（1）在運營保障部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門、子公司進行審計、風(fēng)險評估，以督促、保證各部門的業(yè)務(wù)執(zhí)行與國家的法律、法規(guī)和股東的權(quán)益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度保持一致。

2）對公司各項控制制度和程序的有效性、健全性負有監(jiān)督、檢查、評價的責(zé)任，積極幫助公司各部門和各子公司建立良好的控制環(huán)境，促使各崗位成員有效地履行其職責(zé)3）對公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性以及是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度進行審計監(jiān)督，對公司會計資料的真實性、完整性和合法性負有監(jiān)督和審計責(zé)任，并對出具的審計報告負責(zé)4）根據(jù)運營保障部經(jīng)理制定的審計計劃和程序，對公司范圍內(nèi)的各部門、子（分）公司運營所需要的各類資產(chǎn)使用的有效性進行內(nèi)部審計、風(fēng)險評估5）對公司經(jīng)營管理活動的效益性進行鑒證，評價其效果性和效率，使其與公司確定的方針、目標相一致6）對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并獲取充分、有力、相關(guān)、有用的審計證據(jù)，以便為審計發(fā)現(xiàn)和審計意見、建議提供堅實的基礎(chǔ)7）依據(jù)公司總體工作目標，按照“以合理的成本促進有效的控制”原則，提出審計工作計劃的建議，明確審計工作目標，以確保公司各項資產(chǎn)的安全8）檢查、測試保護資產(chǎn)的方式，必要時抽查、核實這些資產(chǎn)是否存在9）嚴守職業(yè)道德，保持審計人員應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度，客觀真實地反映問題，勤奮工作，嚴格遵守公司保密紀律，維護公司利益10）收集、整理審計相關(guān)證據(jù)，填制工作底稿，出具審計報告，整理審計檔案。

3、經(jīng)營審計人員工作職責(zé)：（1）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，督促人員、資源的使用效率，防止公司資產(chǎn)的浪費和損失2）對公司經(jīng)濟活動的效益性進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動的效果與效率3）對企業(yè)運營過程中高風(fēng)險的環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營體系（制度，流程等）是否具備足夠的防止風(fēng)險發(fā)生的能力，審核經(jīng)營活動的事實是否遵守體系要求4）及時搜集有關(guān)信息，進行調(diào)研，了解市場行情，掌握第一手資料，為市場詢價打下基礎(chǔ)5）制定審計計劃和審計程序，有計劃按步驟開展審計工作第三章 運營保障部工作權(quán)限第九條 運營保障部內(nèi)部審計人員在進行審計時，有權(quán)正確行使以下權(quán)利：1、 強制報送資料權(quán)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求各子公司、各部門按時報送計劃、預(yù)決算等報表，有關(guān)的文件、資料等，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報2、 監(jiān)督檢查權(quán)運營保障部進行審計時，有權(quán)審核被審計單位的會計憑證、帳表、預(yù)決算;實地清查庫存物資及貴重物品;核實與審計事項有關(guān)的物資；在各子公司、各部門工作現(xiàn)場進行巡查對此，被審計單位不得拒絕，更不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄相關(guān)資料3、 調(diào)查取證權(quán)審計人員可以就審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并通過復(fù)印、拍照等辦法取得相關(guān)證明材料，對此，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)的證明材料。

4、 違紀行為制止權(quán)在審計過程中，審計人員若發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行的經(jīng)營活動違反國家規(guī)定或公司規(guī)章制度，有權(quán)予以制止，對被審計單位轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計資料，有權(quán)予以制止，并報董事長批準后，可以采取相關(guān)措施5、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事前介入權(quán)各子公司、各部門發(fā)生招投標（含議標）和簽訂較大金額合同等重要經(jīng)濟活動，必須主動事先通知運營保障部派內(nèi)審人員參加6、 列席會議權(quán)在審計期間，各子公司、各部門召開管理人員會議或招集少數(shù)人議論審計事項，必須主動邀請審計小組成員參加會議7、 通報批評權(quán)對阻撓、妨礙審計工作或嚴重損害公司利益的單位或個人，有權(quán)在公司內(nèi)通報批評8、 責(zé)令限期整改權(quán)審計報告指出的整改事項，被審計對象必須在限定期限內(nèi)進行整改9、 違規(guī)違紀建議處罰權(quán)第四章 審計人員行為規(guī)范和工作紀律第十條 審計人員行為規(guī)范1、 在履行其任務(wù)和職責(zé)時，必須誠實、客觀和勤奮，切實有效地履行職責(zé)，改善管理，減少浪費，堵塞漏洞2、開展審計工作時，注意尊重他人，不做不利于團結(jié)的事，不說不利于團結(jié)的話3、在各項審計工作中應(yīng)該對公司忠誠，不能參與任何不當(dāng)活動，也不能從事?lián)p害審計工作名譽的行為或活動4、必須避免參與任何可能與公司利益有利害沖突的或使其不能客觀地履行其任務(wù)和職責(zé)的活動。

5、嚴禁接受來自與公司有關(guān)的個人、委托人、經(jīng)銷商、供應(yīng)商等利益相關(guān)者的任何有價值的物品、現(xiàn)金或有價證券6、必須慎重地使用履行職責(zé)時所獲得的資料，不能為了任何個人和單位的利益，濫用審計資料，損害公司利益7、在匯報成果時，必須客觀、公正地揭示所有了解的審計事實，不得歪曲和故意隱瞞8、必須為提高自身專業(yè)技能、工作質(zhì)量和工作成果的有效性而不斷努力第十一條 審計人員工作紀律1、嚴格遵守各被審計單位的作息時間，不得遲到、早退2、不準接受被審計單位、個人或客戶的任何宴請3、不準利用審計工作期間，與被審計單位的任何人員開展不健康的娛樂活動4、在審計工作期間，不準利用工作時間游覽名勝古跡5、不準占用被審計單位或個人的電話費、交通費6、不準以權(quán)謀私、徇私舞弊，利用職權(quán)打擊報復(fù)7、嚴格遵守審計工作的一切機密，保護舉報人、知情人8、尊重他人，團結(jié)同事第五章 審計工作程序第十二條 計劃準備階段（1）制定年度審計計劃，報公司董事長辦公會批準2）明確審計項目目標3）組織審計工作小組，確定小組人員分工4）擬定項目工作方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行5）常規(guī)審計項目在審計實施前三日以書面形式下達《審計通知書》6）收集審計資料，確定審計工作時間。

第十三條 審計實施階段（1）就地審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿2）分析復(fù)核工作底稿，形成審計意見3）運營保障部經(jīng)理、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果第十四條 審計報告階段（1）審計小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計意見，出具審計報告2）運營保障部經(jīng)理審閱簽字后，下發(fā)給被審計單位征求意見3）被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)做出答復(fù)，如有異議可提出書面意見，運營保障部對書面意見審核，根據(jù)需要決定是否實施追加審計程序被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)如沒有做出答復(fù)，則視為認可該審計報告4）運營保障部將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序后形成的書面說明送運營保障部經(jīng)理再次審核5）運營保障部經(jīng)理將書面意見連同審計報告、審計說明、被審計單位書面意見送董事長辦公會審議6）運營保障部依據(jù)董事長辦公會審議意見修訂審計報告，經(jīng)董事長核準后生效第十五條 審計處理階段（1） 董事長辦公會依據(jù)生效的審計報告做出審計決定，被審計單位執(zhí)行審計決定2） 運營保障部檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況3） 審計工作結(jié)束后，運營保障部及時進行項目、月度、年度總結(jié)，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復(fù)制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。

4） 后續(xù)審計運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計內(nèi)容進行備案，以保障審計決定的順利執(zhí)行第六章 審計人員第十六條 審計人員的資格要求:（1）具有財務(wù)、審計或工商管理等專業(yè)大專以上學(xué)歷，或具有中級技術(shù)職稱，從事專業(yè)工作3年以上2）經(jīng)驗豐富，品質(zhì)良好，身體健康第十七條 審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由公司人力資源部組織實施審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經(jīng)理提出，報董事會批準執(zhí)行第七章 審計人員考核細則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執(zhí)行審計任務(wù)時，能夠做到以事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規(guī)定：（1）嚴格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當(dāng)事人及其他人員泄露或暗示，違者免當(dāng)月獎金，情節(jié)嚴重者予以開除2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費用一律自負，并扣罰1000元，責(zé)任人調(diào)離審計崗位；情節(jié)嚴重、影響惡劣者予以開除。

4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元5）外出審計人員要嚴格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責(zé)任人200元6）審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，對重大事項知情不報者，予以開除7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告對審計工作敷衍塞責(zé)，審計報告無內(nèi)容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責(zé)任人1000元8）審計人員對違反公司規(guī)章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟損失的，對審計責(zé)任人扣罰1000元9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節(jié)嚴重，造成重大經(jīng)濟損失的予以開除10）審計過程中，審計資料使用不當(dāng)，造成審計結(jié)論與實際情況偏差較大的，對審計責(zé)任人扣罰1000元11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調(diào)離審計崗位第八章 附 則第十九條 本條例由公司董事會負責(zé)解釋，運營保障部根據(jù)此條例制定審計細則報董事會審批。

第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執(zhí)行 XXX藥業(yè)董事會 2002年11月12日附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計細則一、財務(wù)審計細則：(一)、財務(wù)管理部：1、審計財務(wù)管理制度制定的合理性、可行性2、審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告3、審計公司預(yù)算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程4、是否定期編制預(yù)算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題5、是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預(yù)算，使預(yù)算更趨合理6、票據(jù)審核是否及時，準確7、財務(wù)分析是否及時、合理、準確8、是否擬訂了各種籌資方案，并對批準的方案組織實施9、是否做好信用與風(fēng)險管理工作10、是否制定了合理的績效考核指標二)、會計部：1、內(nèi)部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況2、審查是否按照《會計法》和《會計準則》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。

會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準確3、審查各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)合法，審查權(quán)限內(nèi)的財務(wù)審批情況是否有舞弊行為4、審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權(quán)、債務(wù)往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟問題5、審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀律的問題6、審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領(lǐng)取支票，私自匯款的行為7、審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位8、應(yīng)收帳款清單與明細余額差異調(diào)節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審閱批準9、各種票證及有價證券的保管與控制、簽收10、固定資產(chǎn) （1）業(yè)務(wù)狀況 （2）管理與獨立控制（3）資產(chǎn)安全控制（4）固定資產(chǎn)清理（5）計價和折舊政策是否恰當(dāng)(三)、銷售會計部：1、銷售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況2、銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準確性審計 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連續(xù)性、登記情況所有發(fā)票是否均有對應(yīng)的提單和發(fā)運記錄3、客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計4、銷售回款的錄入的準確性、及時性審計5、審查是否建立了明確的應(yīng)收帳款管理責(zé)任制。

應(yīng)收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理銷售應(yīng)收帳款差異的分析與處理的及時性6、銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計二、經(jīng)營審計細則：（一）、采購審計1、審查簽定的合同或臨時采購行為是否按照公司規(guī)定流程辦理2、審查變更合同條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條款3、審查采購計劃的批準是否有越權(quán)行為，采購是否及時4、審查是否實行了比價招標采購管理5、審查在招標過程中的失職行為以及是否建立了責(zé)任追究制度6、審查是否嚴格按公司招標制度進行招標7、審查付款計劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行8、9、公司食堂及服務(wù)部采購及定價的合理性審計（二）、市場管理流程1、廣告媒體審計（1）、審核廣告制作有無計劃，是否經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準2）、審核廣告是否經(jīng)過招標，費用收取是否合理3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行4）、經(jīng)辦人員有無跟蹤廣告播出次數(shù)的核查記錄，漏播廣告是否補播或做相應(yīng)的扣款處理5）、廣告播放是否與銷售市場相配合，是否有無效廣告，浪費資金的行為6）、廣告經(jīng)辦人員是否有吃回扣、損公肥私的行為2、市場活動信息收集、分析流程審計（1）促銷品制作及領(lǐng)用的及時性（2）產(chǎn)品促銷活動計劃的及時性與效果（3）促銷活動費用的真實性（4）競爭對手信息的收集與分析的及時準確性（三）、營銷審計1、審查銷售費用使用流程（1）、費用報批的合規(guī)性，審查是否有越權(quán)審批行為。

2）費用報批的及時性（3）費用的真實性、效果追蹤2、營銷計劃與管理流程中銷售計劃的制定、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、銜接性審計3、銷售管理流程審計（1）客戶信息的真實準確性（2）資信的合理性、執(zhí)行情況（3）合同的合法、合規(guī)、真實性（4）訂單處理的及時性（5）退換貨處理的及時性、規(guī)范性（6）返利的及時性、正確性、程序的合規(guī)性（7）審查業(yè)務(wù)管理方面，在賣方市場環(huán)境下，是否有人為抬高物價，偽造虛假合同，貪污、侵吞公款現(xiàn)象8）審查是否有與商家合謀，騙取緊俏藥品，共同分得好處的行為9）審查是否有不跟蹤商品流向，造成商家低價傾銷，擾亂市場價格的行為10）審查銷售制度執(zhí)行情況，對超期限形成的呆帳、死帳是否對責(zé)任人懲 罰追究11）銷售市場促銷活動的評價(12)市場信息的反饋4、客戶服務(wù)流程審計（1）客戶檔案信息更新的及時性（2）客戶投訴的追蹤與記錄、解決、反饋的及時性（3）客戶滿意度調(diào)調(diào)查機制的建立、調(diào)查頻率（4）客戶培訓(xùn)的到位與反饋（5）藥品不良反應(yīng)處理的及時性及解決效果（四）儲運流程審計1、原輔料出入庫流程（1）入庫請印單填寫的及時性（2）審查倉庫帳實是否相符，長期未用物品是否及時書面上報并進行了原因分析，造成浪費的責(zé)任人是否得到了懲罰。

3)原輔料存放的規(guī)范性（4）入庫單填寫的的規(guī)范性（5）出庫方法的正確性（6）貨物卡填寫的及時性、準確性（7）上帳的及時性、準確性（8）出庫程序的合規(guī)性（9）出入庫物品批號記錄的準確、完整、及時性（10）安全庫存的控制2、成品出入庫流程（1）成品入庫存放的規(guī)范性（2）入庫請驗單填寫及時性、準確性（3）入庫登賬、卡的及時準確性（4）出庫程序的合規(guī)性（5）出庫的及時性、準確性（6）登賬、卡的及時準確性（7）報表的及時準確性（8）安全庫存的控制（9）異地發(fā)貨指令的及時性、（10）發(fā)貨單號的連續(xù)性、是否與訂單核對3、備貨與發(fā)貨流程（1）備貨與發(fā)貨的及時性（2）異地發(fā)貨指令的及時性（3）送貨通知單單填制的準確性、規(guī)范性（4）運輸合同的執(zhí)行情況（5）收貨差異處理的及時性4、倉庫盤點（1）異地倉庫的庫存報表核對（2）庫存差異上報、處理的及時性、準確性（五）、人力資源流程審計1、人力資源規(guī)劃審計（1）職位結(jié)構(gòu)/資源分析、調(diào)整職務(wù)編制計劃的及時性與準確性（2）培訓(xùn)計劃制定的及時性2、招聘管理流程（1）招聘計劃的完成情況（質(zhì)量），計劃外招人的審批（2）招聘程序的合規(guī)性、背景調(diào)查的準確性（3）員工流動性的審查3、培訓(xùn)效果、計劃的執(zhí)行情況、培訓(xùn)檔案更新、流程執(zhí)行情況審計4、流程銜接性審計三、重要管理者任期責(zé)任審計內(nèi)容主要包括管理責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任和個人經(jīng)濟行為責(zé)任三個方面，具體表現(xiàn)為：（1）、審計其遵紀守規(guī)，履行職責(zé)情況，在明確的權(quán)利范圍內(nèi)，是否遵守國家的法律、政策、法規(guī)，是否貫徹執(zhí)行了集團內(nèi)部規(guī)章制度。

2）審查是否制訂出適合公司發(fā)展要求的、科學(xué)的管理程序，檢查、測評內(nèi)控制度是否健全，是否認真實施并達到了預(yù)期效果3）審查公司是否按規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供有關(guān)會 計信息，并保證其合法、真實、準確、完整4）審查公司各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)、合法，各項經(jīng)濟活動的發(fā)生是否真實、有效，審計各部門業(yè)務(wù)開展有無重大失誤與舞弊行為5）審查是否加強日常資金管理，是否按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，是否有越權(quán)審批行為6）審查是否加強各項費用管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率審查任期內(nèi)規(guī)定的各項經(jīng)濟指標完成及物耗超標等情況7）審查債權(quán)、債務(wù)往來帳項是否清楚，有無長期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟損失問題審計部門經(jīng)濟糾紛及遺留問題8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值審計部門物資管理、資金收入、使用及上繳情況9）審查是否按照法律、法規(guī)組織經(jīng)營，并獲得正當(dāng)?shù)男б?0）審查有無采取不正當(dāng)?shù)奶幚矸椒?，歪曲或掩蓋企業(yè)財務(wù)成果及經(jīng)營成果11）審查任期內(nèi)有無利用職權(quán)挪用資金，侵占公司財產(chǎn)，收受非法所得或授意、暗示有關(guān)人員違反規(guī)定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。

12）審查任職期間，在外事交往中，有無不顧投資者和集團利益，利用職權(quán)索禮受賄，牟取私利的行為13）審查任職期間，子公司人員的進入及調(diào)動是否經(jīng)過集團人力資源部批準，并建立人員檔案14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無向其他單位和個人泄露公司管理、技術(shù)、經(jīng)濟等方面機密的行為以上均為各責(zé)任部門內(nèi)部審計的一般內(nèi)容必要時，可根據(jù)實際情況實施突擊審計或?qū)ｍ棇徲嬤\營保障部在審計結(jié)束后，要寫出書面審計報告，并對報告中內(nèi)容的真實性負責(zé)，管理者離任只有在審計報告簽字后，方可辦理交接手續(xù)四、基建專項審計（一）施工圖預(yù)算的審計1、直接費的審計（1）定額單位套用的審查（2）工程量的審查（3）工資單價和材料差價的審查（4）運雜費的審查2、施工管理費的審查3、房屋、構(gòu)筑物施工圖預(yù)算審查4、電器工程施工圖預(yù)算審查5、管道安裝工程施工圖預(yù)算審查（二）工程竣工結(jié)算的審計1、采用預(yù)算結(jié)算承包制情況下的審計要點（1）核實乙方提出的設(shè)計變更資料是否通過了原設(shè)計部門的認可和業(yè)經(jīng)甲方簽證，其中重大設(shè)計變更有無計劃或主管部門的批準手續(xù)2）變更工程量的計算是否屬實，套用定額和單價是否準確、適當(dāng)3）設(shè)計變更的增減是否同時計列，有無只計增量而不計減量的情況。

4）有無施工企業(yè)自立名目、自行定價、額外取費的問題2、采用招標承包、預(yù)算加系數(shù)或平方米造價包干承包形式下的審計要點（1）實行招標承包、其結(jié)算應(yīng)按中標合同價執(zhí)行三）、工程竣工決算的審計1、竣工決算報表的合規(guī)性審計（1）審查決算報表的合規(guī)性審計（2）核查竣工決算報表數(shù)據(jù)的真實性及各表間的鉤稽關(guān)系2、交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性審計主要審計建設(shè)成本計算是否真實、待攤費用分配是否合理、交付使用財產(chǎn)的價值是否準確，有無估計成本、虛增固定資產(chǎn)的價值五、離職審計 1、了解離職人員的崗位的情況 2、離職人員的交接報告3、遺留問題4、離職相關(guān)手續(xù)的健全性、程序性審計5、其它問題(錢、財、物等)六、大藥房、經(jīng)營公司審計細則：（一）、財務(wù)部1、記賬憑證全項檢查，是否存在錯弊事項2、財務(wù)是否有超期借款長期未還現(xiàn)象3、因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計與原因分析4、銷售發(fā)票規(guī)范性審查5、發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對查出的問題是否按照相關(guān)規(guī)定提出處理意見，處理結(jié)果是否有始無終6、是否按照公司總經(jīng)理授權(quán)范圍和限額執(zhí)行（二）、營運防損部1、要貨計劃填寫規(guī)范性檢查2、門店的銷售是否全額上交、打折、降價、批發(fā)是否在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，手續(xù)是否齊全3、自查問題是否及時處理，處理結(jié)果是否合理4、門店促銷品臺賬是否建立5、門店廢品收入是否按規(guī)定建賬6、對各門店經(jīng)理是否按規(guī)定進行管理和考核7、門店是否按要求在規(guī)定期限內(nèi)盤點、是否存在不盤點的門店8、盤點結(jié)果是否按要求處理9、對于在營運過程中發(fā)現(xiàn)的問題，是否能夠及時制定制度進行約束（三）、儲運部1、倉庫及貨架物品的碼放2、門店對倉庫出錯貨物的反饋統(tǒng)計3、近效期藥品是否及時上報4、送貨路線及配貨時間是否合理5、周轉(zhuǎn)箱是否能夠保證數(shù)量6、送禮物品是否及時統(tǒng)計上報審批7、出庫單打印差錯檢查8、對于破損、失效、返倉物品是否及時處理9、對自查發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠嚴格考核（四）、市場部1、是否嚴格執(zhí)行促銷費收取標準2、是否能夠?qū)Υ黉N廠家嚴格管理3、市場部印刷品是否嚴格驗收數(shù)量與質(zhì)量4、對市場部各項付款的真實性調(diào)查（五）、拓展部1、房屋租賃是否進行了商圈及規(guī)劃調(diào)查2、是否能夠提供可行性分析3、合同中是否有對公司不利條款4、合同中對實際付款與發(fā)票的約定是否容易造成監(jiān)察漏洞5、房屋租賃合同執(zhí)行情況跟蹤與分析6、對列入拆遷范圍的門店是否有明確的處置意見7、對裝修預(yù)算、決算書合理性審核8、在房屋租賃和裝修過程中，經(jīng)辦人是否存在舞弊行為（六）、質(zhì)檢部1、是否有物品因入庫檢驗不及時影響銷售的現(xiàn)象2、檢驗記錄是否規(guī)范3、客戶投訴是否有接收及處理記錄4、對效期產(chǎn)品是否及時檢查、對失效品是否及時上報處理5、對GSP各項條款對門店是否進行復(fù)查6、對重大質(zhì)量事故的處理是否有詳細記錄7、是否存在掩蓋問題不上報、私下解決的行為（七）、行政部1、對門店和后勤的電話費、水電費、低值易耗品是否按時統(tǒng)計上報和考核2、低值易耗品、禮品的出入庫手續(xù)是否齊全、是否按規(guī)定程序辦理3、人員檔案是否按規(guī)定設(shè)立臺賬，借用證件是否進行登記及有跟蹤記錄4、人員的調(diào)動是否手續(xù)齊全，是否存在遺留問題5、宣傳資料是否按時出版、下發(fā)6、是否按照公司要求對人員進行培訓(xùn)7、公司下發(fā)文件是否有發(fā)放記錄、是否存檔備案、是否有缺失文件現(xiàn)象8、車輛的耗油定額是否合理、保養(yǎng)是否及時、車審是否漏報9、門店的證件辦理是否及時、是否存在因無證件影響開業(yè)的現(xiàn)象（八）、門店管理1、門店每日銷售額是否核對正確、是否及時足額上交2、門店是否按照財務(wù)及公司要求設(shè)立各種臺賬3、對營業(yè)外的收入與支出是否按照公司規(guī)定處理、手續(xù)是否齊全4、是否存在私自打折、截留現(xiàn)金等違規(guī)行為5、各種上報報表、數(shù)據(jù)是否經(jīng)過財務(wù)部審核6、是否存在遺留問題長期拖而不決現(xiàn)象7、店經(jīng)理是否有私自收取商家好處行為8、門店人員的衛(wèi)生、紀律等常規(guī)檢查（九）、信息部1、硬件設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)維護2、業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護3、數(shù)據(jù)庫維護4、是否對微機操作人員進行培訓(xùn)、并能達到按照流程規(guī)范操作5、門店上報故障維修請求，是否能夠在一日內(nèi)派人解決、對未作處理的是否能夠提供合理解釋 6、是否存在因微機系統(tǒng)原因、傳遞不暢導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實現(xiàn)象（十）、經(jīng)營公司采購部1、各品種采購廠家、商家、價格的歷史記錄與分析2、是否與其他經(jīng)營企業(yè)享受同樣優(yōu)惠3、采購人員上交促銷費統(tǒng)計與分析4、采購人員是否存在收取對方禮品、贈品、有價證券、現(xiàn)金等好處費不上交的損公肥私行為5、物品采購價格上漲是否向主管領(lǐng)導(dǎo)請示并獲批準并能夠提供書面證明6、退貨是否及時向購買地聯(lián)系處理7、物價員是否能夠提供完整的調(diào)價記錄、是否做到各門店調(diào)價時間統(tǒng)一8、采購合同、收貨記錄等檔案資料是否妥善保管、整理歸檔（十一）、經(jīng)營公司銷售部1、銷售合同是否規(guī)范（合法、授權(quán)）2、銷售發(fā)票、出庫單是否規(guī)范、統(tǒng)一3、銷售折扣是否授權(quán)批準4、暗返利是否按規(guī)定審批5、是否按照合同或約定及時回款6、回款是否有折讓、折讓是否有審批7、業(yè)務(wù)人員是否有吃取差價、損公肥私等違規(guī)違紀行為七、審計時限： （1）一般生產(chǎn)與管理人員離職，與公司錢、物無關(guān)的，要求審計人員當(dāng)日完成審計，出具審計結(jié)果。

（2）公司動錢、動物部門一般管理人員，審計時間要求在兩日內(nèi)完成 （3）營銷公司業(yè)務(wù)人員，因涉及業(yè)務(wù)量較大，一般要求在五日內(nèi)完成審計，特殊情況需要調(diào)查函證者，要求在十日內(nèi)完成 （4）公司中高級管理人員離職審計，一般要求在十日內(nèi)完成，情況復(fù)雜、特殊者，可依照具體情況確定，但要求上報董事會批準5）離職審計時，要求調(diào)動者必須自提出變動之日起提前2日報到運營保障部其它審計實施日以領(lǐng)導(dǎo)指令或運營保障部下達審計通知為準6)八、審計事項報告流程 （1）運營保障部在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題，要以書面報告的形式，簡明扼要,找出問題關(guān)鍵，并提出解決問題的合理化建議2）填寫反饋、整改通知單（責(zé)任人簽字）（3）執(zhí)行效果報告（4）將審計報告以書面形式上交董事會 XXX藥業(yè)運營保障部 2002年11月12日查看更多管理制度的相關(guān)資料敬請登錄： 更多免費下載，盡在管理資源吧（）。